Der findes en type handel med aktier, der ikke er omfattet af de almindelige aktieskatteregler.
Det drejer sig om short-handel, som revisionshuset DBO har fokus på i sit seneste nyhedsbrev.
Når en investor shorter – eller går kort – i en aktie, spekulerer vedkommende i at kursen vil falde.
Investoren låner her aktier af en aktionær – typisk via en mægler – for at sælge dem. Hvis aktiens kurs falder, kan investoren købe aktien billigere tilbage og herefter aflevere den til ejeren.
Investoren tjener derved på forskellen – minus et gebyr for at låne aktien samt kurtage. Desto mere kursen på den lånte aktie går mod nul, desto højere bliver investorens fortjeneste.
Læs også: Ejer du disse aktier? Så bør du overveje at sælge inden årsskiftet
Fordi investoren ikke ejer de altier, der sælges, er short-handel altså ikke en del af de typiske aktieskatteregler.
Derfor bliver gevinster og tab i forbindelse med shorthandel behandlet efter reglerne i den gamle statsskattelov fra 1903.
»Gevinster ved short-handel beskattes som personlig indkomst. Det vil sige med en marginalskat på omkring 52 pct. Gevinsten opgøres som nettoprovenuet ved investeringen. Den rente, der betales for lån af aktierne, er ikke en rente i skattemæssig forstand og derfor ikke fradragsberettiget som sådan, men indgår i stedet ved avanceopgørelsen,« står der i nyhedsbrevet.
Derudover opgøres gevinsten ved shorthandel på årsbasis, og et tab kan derfor modregnes i en gevinst på en anden handel i de samme år. dog kan et eventuelt nettotab ikke fremføres til modregning i gevinster i et senere år.
Som investor har man selv ansvaret for at opgøre sine gevinster og tab, da aktiemodulet på Skats hjemmeside ikke kan håndtere den salgs ifølge revisionshuset, som tilføjer, at gevinster skal indberettes i rubrik 20 på årsopgørelsen.
Læs også: Privatøkonomisk ekspert til boligejerne: Træk lige vejret – I er sluppet billigt
Læs også: Har du ejet aktier i mange år? Så kan du muligvis sælge dem skattefrit